Решение



    Документы.

    Реорганизация муниципальное унитарное предприятие Белокалитвинского городского поселения «Единый расчетно-кассовый центр»   путем его преоброзования в ООО

    ссылка на документ https://disk.yandex.lv/d/uJhVTNfe6XJSMQ



    Пояснительная Записка



    ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к промежуточному балансу за 9 месяцев 2023г

    Организация и виды деятельности

    Описание МУП: МУП «ЕРКЦ» оказывает услуги по начислению, обработке, расщеплению, сбору платежей населения в жилых помещениях всех форм собственности, перечислением собранных средств заказчикам, по работе с гражданами по вопросам, связанным с расчетами за ЖКХ

    Место нахождения МУП: Ростовская обл, г. Белая Калитва, ул. Матросова,4а

    Исполнительные и контрольные органы МУП директор — орган управления МУП

    Органами управления МУП является Учредитель Администрация Белокалитвинского городского поселения.

    В состав Ревизионной комиссии МУП по состоянию на отчетную дату входили:


    Членам Ревизионной комиссии не выплачивается дополнительное вознаграждение за исполнение функций членов ревизионной комиссии.

    Описание Деятельности МУП

    Основными видами деятельности для целей бухгалтерского учета МУП являлись:

    69.19 Денежное посредничество прочее

    МУП не имеет филиалов и предстауительств.

    По итогам работы за 9 месяцев 2023 год среднесписочная численность работающих в МУП составила 39 человек.

    Основа составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

    Бухгалтерский учет в ведется в соответствии с Федеральным законом NQ 402-ФЗ от 6 декабря 2011

    г. «О бухгалтерском учете» и «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации>>, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ N2 34н от 29 июля 1998 г. (с учетом Информации Минфина России N2 ПЗ-10/2012), а также действующими Положениями по бухгалтерскому учету. Бухгалтерская (финансовая) отчетность Общества за 2021 г. была подготовлена в соответствии с указанным Законом и Положениями, Приказом Минфина России от 02.07.2010 N2 66н (ред.06.0З.2018г.) « О формах бухгалтерской отчетности организаций>>.

    Корректировка показателей бухгалтерской отчетности

    Корректировки входящих показателей бухгалтерской отчетности вследствие изменения учетной политики и исправления ошибок не производились ввиду отсутствия влияния данных факторов на входящие показатели бухгалтерской отчетности.

    Информация об учетной политике

    Учетная политика МУП сформирована в соответствии с принципами, установленными Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008 года N2 1 Обн:

    пдопущения последовательности применения в своей практической деятельности принятой учетной политики;

    •допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

    Существенные способы ведения бухгалтерского учета, предусмотренные учетной политикой Общества в 2023 году, отражены в соответствующих разделах Пояснений к ББ и ОФР.

    Основные средства и незавершенное капитальное строительство

    При определении состава и группировки основных средств применялся Общероссийский классификатор основных фондов, утвержденный Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N2 2018-ст.

    Принятие актива в качестве объекта основных средств к бухгалтерскому учету осуществлялось на дату готовности объекта к эксплуатации. Основные средства права, на которые не подлежат государственной регистрации, включались в состав основных средств на дату доставки объекта до конечного местоположения, при условии готовности объекта к эксплуатации. Объекты строительства и приобретенные объекты недвижимости включались в состав основных средств на дату готовности, независимо от факта подачи документов на государственную регистрацию прав. Амортизация по таким объектам начислялась в общеустановленном порядке.

    Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета начислялась: Е линеЙным способом.

    Срок полезного использования объекта основных средств определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

    По основным группам основных средств сроки составляют:

                       Здания                                            от 15 до 100 лет

                    — Сооружения                                  от 7 до 30 лет

                    — Машины и оборудование            от 2 до 16 лет

    Объекты, стоимостью не более 100 000 рублей за единицу, с 01.01.2022 г. отражены в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в МУП организован контроль за их движением.

    Основные средства отражены в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости.

    Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче МУП. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче МУП, устанавливалась исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно МУП определяло стоимость аналогичных ценностей.

    При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче МУП, стоимость основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определялась исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретались аналогичные объекты основных средств.

    Переоценка стоимости основных средств производится не чаще одного раза в три года (на конец отчетного периода) по текущей (восстановительной) стоимости. Последний раз переоценка основных средств проводилась в 2022 году.

    Приложение 1

    Информация об основных средствах (тыс. руб.)

    Ин о мация об использовании основных с едств тыс. руб.)

    Группы объектов основных средств

    На 31 декабря 2023 г.

    На 31 декабря 2022 г.

    На 31 декабря 2021 г.

    Передано в аренду объектов основных средств, числящихся на балансе, — всего кв. м

    в том числе:

    здания (часть) кв. м

    63,1

    63,1

    63,1

    соо       ения

    Перечень переданного в залог недвижимого имущества, принадлежащего на 30.09. 2023 года.

    п/п

    Наименование Предмета залога

    Площадь, кв.м.

    Основные идентификационн ые признаки

    (кадастровый номе

    Балансовая стоимость, тыс. руб.

    Остаточная стоимость, тыс. руб.

    Административное здание ул.

    Машиностроителей 4/1 N2

    000000039

    з 130,8

    528,4

    2

    Административное здание, л.Толстого 4, 00-000066

    2055,8

    355,1

    По состоянию на 30.09.2023 года незавершенных капитальных вложений, незавершенного строительства нет.

    Нематериальные активы

    Нематериальные активы принимались к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости, определенной в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденным Приказом Минфина РФ от 27.12.2007г. N2 153н, учетной политикой п.З.

    Срок полезного использования нематериального актива устанавливался исходя из ожидаемого срока использования актива, в течение которого Общество предполагает получать экономические выгоды.

    Амортизация нематериальных активов начислялась линейным способом.

    Существенного изменения в продолжительности периодов, в течение которых Общество предполагает использовать актив, не выявлено. Срок полезного использования НМА не пересматривался.

    По основным группам нематериальных активов сроки полезного использования составляли: Общество не осуществляло переоценку и обесценение НМА.

    В бухгалтерском балансе нематериальные активы отражены по остаточной стоимости.

    Запасы

    Материально-производственные запасы (за исключением готовой продукции) принимались к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, исчисленной исходя из суммы фактических затрат на приобретение/изготовление. Затраты на приобретение материалов, включая транспортно-заготовительные расходы (ТЗР), отражаются непосредственно на счете «материалы».

    Списание,стоимости материально-производственных запасов при их выбытии производилось следующим способом:

    - при отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО).

    Финансовые вложения

    Финансовые вложения в 2023 году не осуществлялись. Денежные средства

    По статье «Денежные средства» отражены средства МУП на счетах в банках и кредитных организациях, в операционных и иных кассах.

    Ин о мация о денежных с едствах и их эквивалентах тыс. 6.

    Денежные средства по видам

    Сумма денежных средств

    на 30.09.2023

    Денежные средства

    6587,4

    Дебиторская и кредиторская задолженность, прочие обязательства

    Дебиторская и кредиторская задолженность отражена в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с условиями заключенных договоров.

    В Бухгалтерском балансе дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков показана с НДС (в связи с применением УСН).

    Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками в Бухгалтерском балансе отражена с НДС (в связи с применением УСН).

    МУП не являлось получателем государственной помощи.

    Ин о мация о дебито ской задолженности тыс. руб.)

    Дебиторская задолженность по видам

    пери од

    остаток на начало периода

    остаток на конец пе иода

    учтенная по условиям договора

    величина резерва по сомнительным долгам

    учтенная по условиям договора

    Дебиторская задолженность — всего

    2022

    3271

    3656

    2023

    3656

    5175

    Краткосройная дебиторская задолженность

    2022

    2023

    з ; вт. ч. :

    Покупатели и заказчики

    2022

    2023

    4864,7

    Поставщики и подрядчики

    2022

    2023

    25,9

    прочие дебиторы, в т.ч.

    2022

    2023

    Задолженность бюджета и государственных внебюджетных фондов

    2022

    2023

    265

    Прочая Дебиторская задолженность

    2022

    2023

    19

    Ин о мация о к едито ской задолженности и п очих обязательствах (тыс. руб.)

     

    Кредиторская задолженность по видам

    период

    остаток на начало периода

    остаток на конец периода

     

    Кредиторская задолженность

    2022

    2926

    3152

     

    2023

    3152

    5219

    Краткосрочная кредиторская задолженность

    начало пе иода

    пе иода

    2023

    Задолженность перед работниками общества

    2022

    2023

    410,6

    Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

    2022

    2023

    514,2

    Покупатели и заказчики

    2022

    2023

    Прочие кредиторы

    2022

    2023

    4293,3

    Долгосрочные ц краткосрочные кредиты и займы

    Операции с долгосрочными и краткосрочными кредитами и займами в 2023 году МУП не осуществлялись.

    Налоговая задолженность

    Налоговые обязательства МУП отражены в отчетности по принципу временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

    Ставки основных налогов, уплачиваемых в 2023 году, составили:

    ,налог ЕНП

    ,СФР

    По состоянию на отчетную дату задолженность МУП по налогам в бюджет составила 512,0 тыс. руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2,2 тыс. руб.

    По состоянию на З 1 декабря 2021, 2022 и 2023 МУП не имело просроченных обязательств по налогам и сборам.

    Доходы и расходы, нераспределенная прибыль

    Выручка от продаж продукции, работ и услуг отражалась в учете по мере отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг и предъявления покупателям (заказчикам) расчетных документов.

    При необходимости, для обеспечения своевременного представления в бухгалтерские службы первичных учетных документов, в МУП применялась, методология начислений при наличии условий признания выручки в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету <<Доходы организации» (ПБУ 9/99). В, этом случае регистрация выручки в бухгалтерском учете осуществлялась на основании оперативной информации, представленной структурными подразделениями Общества.

    Статья отчета о финансовых результатах «Управленческие расходы» включает расходы управленческого характера, а также иные расходы общего назначения, которые были понесены в целях обеспечения эффективной хозяйственной деятельности МУП.

    Расходы на рекламу МУП в целом (без указания конкретных видов продукции) не производились.

    Величина убытка прошлых лет на Конец периода составила 2491,2тыс. руб., на начало периода составила 2491,2 тыс. руб.

    Величина убытка отчетного года составила 2491 ,2 тыс. руб.

    Распределение расходов МУП по элементам затрат, признанных в Отчете о финансовых результатах (тыс. руб.)

    Показатели

    За отчетный период

    1

    Материалы

    790,7

    2

    Амортизация

    840

    3

    ФОТ

    11316

    4

    Отчисления от зарплаты

    3397,2

    5

    Содержание здания

    147

    6

    Обслуживание оборудования

    7

    Транспортные расходы

    113

    8

    Услуги связи

    120

    9

    Хозяйственные расходы

    1943,2

    10

    Прочие расходы

    10,4

    Налоги в составе себестоимости

    итого:

    19018,5

    Капитал. Выплата дивидендов / доходов по участию в Обществе

    Уставный капитал

    Уставный капитал МУП по состоянию на отчетную дату составил 122545 руб.

    Резервный и Добавочный капитал

    Капитал МУП включает в себя также суммы добавочного и резервного капиталов.

    Добавочный капитал МУП на отчетную дату составил 6020 тыс. руб. и состоит из переоценки основных средств.

    События, произошедшие после отчетной даты

    Для целей раскрытия в настоящих пояснениях существенными признаны события, произошедшие после отчетной даты, стоимостная оценка которых составила сумму не менее 1 % от валюты Бухгалтерского баланса

    После отчетной даты в хозяйственной деятельности МУП не имели место факты, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности МУП.

    Операции со связанными сторонами

    МУП дочерних и зависимых обществ не имеет.

    Информация по операциям со связанными сторонами приведена в таблице ниже.

    •Информация о размерах вознаграждений, выплаченных основному управленческому персоналу

    В данной группе раскрыта информация о вознаграждениях, выплаченных:

    Информация о выплаченных вознаграждениях (тыс. руб.) За 2023 год

    Перечень вознаграждений

    енеральный иректор

    Зам. генер.

    директора — гл. б хгалте

    Зам. генер.

    директора механик

    Оплата труда (включая заработную плату, ежегодный оплачиваемый отпуск за работу в отчетном периоде, премии), другие выплаты (включая оплату лечения, медицинекого обслуживания, коммунальных услуг и

    т.п. платежи

    Информация по прекращаемой деятельности

    МУП не планирует прекращение деятельности, как в целом, так и ее части (прекращение использования отдельных активов путем продажи, отказа от отдельных видов деятельности).

    Раскрытие информации о неопределенности в деятельности МУП

    Условия и события, которые могут вызвать значительные сомнения в способности МУП продолжать непрерывно свою деятельность в течение 12 месяцев года, следующего за отчетным, такие как неспособность погашать кредиторскую задолженность, судебные иски против МУП в процессе рассмотрения, признаки банкротства отсутствуют.

    Сопутствующая информация

    1.Вопросы защиты окружающей среды

    Деятельность МУП не сопряжена с риском нанесения ущерба окружающей среде. Руководство МУП полагает, что его деятельность соответствует требованиям законодательства по охране окружающей среды, и поэтому у МУП отсутствует риск появления в этой связи непредвиденных значительных обязательств.

     Существенная информация по текущим обязательствам, связанным с защитой окружающей среды, и ликвидацией негативного воздействия деятельности МУП на окружающую среду раскрыта в соответствующих видам обязательств разделах настоящих Пояснений.

    2.Информация о затратах не энергоресурсы

    Общество понесло затраты на оплату энергетических ресурсов, использованных в 2023 году тепловая энергия в сумме 268,2 тыс. руб. (в 2022 году — 333 тыс. руб.), электроэнергия в сумме 176,7 тыс. руб. (в 2022 — 270,6 тыс. руб.)

     

    Директор муп «ЕРКЦ»О.В. Елизарова

    Главный бухгалтер                                                             Т.И. Шишкалова